Копилка знаний
Главная
Каталог Модулей
Ещё
Главная
→
Каталог уроков
→
Модуль 3. Налоги в Российской Федерации
Модуль 3.Налоги в Российской Федерации
Аудитория:
7-9 классы
7-9 классы
Уровень:
начальный
начальный
Лектор:
учитель
учитель
«В этом мире неизбежны только смерть и налоги».
Бенджамин Франклин, американский политический деятель, дипломат.
Бенджамин Франклин, американский политический деятель, дипломат.
История налогов в России насчитывает много веков и претерпела значительные изменения в зависимости от политических, экономических и социальных условий.
В IX-X веках на территории Древней Руси существовали натуральные повинности и дани, которые взимались с населения. После монгольского нашествия в XIII-XV веках, система налогов изменилась, Золотая Орда собирала дань с русских княжеств, что привело к значительным экономическим потерям. В конце XV века и в XVI веке при Иване III и Иване IV (Грозном) началась централизация власти, что способствовало формированию более систематизированной налоговой системы, появились новые налоги, такие как "пошлины" и "оброк".
В начале XVIII века Петр I провел масштабные реформы, включая налоговую систему, ввел подушный налог, который обязывал каждого мужчину платить фиксированную сумму, ставшую основой для дальнейшего налогового администрирования. В XIX веке налоговая система продолжала эволюционировать, появились акцизы и косвенные налоги. Реформа 1861 года, отменившая крепостное право, также повлияла на налоговую систему, так как крестьяне стали плательщиками налогов.
После Октябрьской революции 1917 года была установлена новая налоговая система, основанная на принципах социализма, налоги стали более централизованными, основное внимание уделялось прямым налогам на доходы и имущество. После распада Советского Союза в 1991 году Россия столкнулась с необходимостью создания новой налоговой системы. В 1992 году был принят Закон о налогах и сборах, который положил начало современным налоговым отношениям. В 1999 году была введена единая ставка налога на прибыль. В последние десятилетия в России продолжаются реформы налоговой системы, включая введение НДС, упрощенной системы налогообложения для малого бизнеса и других изменений, направленных на оптимизацию сбора налогов.
В IX-X веках на территории Древней Руси существовали натуральные повинности и дани, которые взимались с населения. После монгольского нашествия в XIII-XV веках, система налогов изменилась, Золотая Орда собирала дань с русских княжеств, что привело к значительным экономическим потерям. В конце XV века и в XVI веке при Иване III и Иване IV (Грозном) началась централизация власти, что способствовало формированию более систематизированной налоговой системы, появились новые налоги, такие как "пошлины" и "оброк".
В начале XVIII века Петр I провел масштабные реформы, включая налоговую систему, ввел подушный налог, который обязывал каждого мужчину платить фиксированную сумму, ставшую основой для дальнейшего налогового администрирования. В XIX веке налоговая система продолжала эволюционировать, появились акцизы и косвенные налоги. Реформа 1861 года, отменившая крепостное право, также повлияла на налоговую систему, так как крестьяне стали плательщиками налогов.
После Октябрьской революции 1917 года была установлена новая налоговая система, основанная на принципах социализма, налоги стали более централизованными, основное внимание уделялось прямым налогам на доходы и имущество. После распада Советского Союза в 1991 году Россия столкнулась с необходимостью создания новой налоговой системы. В 1992 году был принят Закон о налогах и сборах, который положил начало современным налоговым отношениям. В 1999 году была введена единая ставка налога на прибыль. В последние десятилетия в России продолжаются реформы налоговой системы, включая введение НДС, упрощенной системы налогообложения для малого бизнеса и других изменений, направленных на оптимизацию сбора налогов.
**** Рассчитывать сумму налога на примерах из жизненных ситуаций;
****Задача о семье Ивановых
*** Охарактеризовать налоги по способам платежа и уровням бюджета, объяснять, что такое налоговый вычет;
***ЗАДАЧА об исследовании налоговой системы России
** Определить понятие и принципы системы налогооблажения;
**Задача о принципах налогообложения
* Познакомиться понятием налог и его функциями;
*Задача о налоговой головоломке
*Словарь
*Тест
****Задача о семье Ивановых
*** Охарактеризовать налоги по способам платежа и уровням бюджета, объяснять, что такое налоговый вычет;
***ЗАДАЧА об исследовании налоговой системы России
** Определить понятие и принципы системы налогооблажения;
**Задача о принципах налогообложения
* Познакомиться понятием налог и его функциями;
*Задача о налоговой головоломке
*Словарь
*Тест
Цели
Как обеспечить справедливость и эффективность налоговой системы?
Налоги — это обязательные платежи физических и юридических лиц государству на основе специального налогового законодательства.
Налоги составляют определённый процент от дохода компании или гражданина, который заранее определён в налоговом законодательстве. Для разных категорий физических и юридических лиц процент от дохода, который выплачивается в казну, будет разным. Формы, принципы и методы взимания налогов в совокупности с их установлением или отменой являются основой налоговой системы государства.
*ЗАДАЧА о налоговой головоломке
Твоя задача- разобраться в сложном понятии "налог", используя головоломку.
"Налог" -это слово, состоящее из 6 букв. Каждая буква символизирует важную характеристику налога.
Подсказки:
Подумай о том, что такое налог и какие характеристики его определяют.
Используй свои знания налоговой системе и ее целях.
Будь творческим и не бойся экспериментировать с разными вариантами расшифровки.
Пример: н- необходимость (налоги необходимы для функционирования государства).
"Налог" -это слово, состоящее из 6 букв. Каждая буква символизирует важную характеристику налога.
- Расшифруй каждую букву слова "налог", найдя соответствующее понятие.
- Объясни, почему ты считаешь, что это понятие точно отражает смысл буквы в слове "налог".
Подсказки:
Подумай о том, что такое налог и какие характеристики его определяют.
Используй свои знания налоговой системе и ее целях.
Будь творческим и не бойся экспериментировать с разными вариантами расшифровки.
Пример: н- необходимость (налоги необходимы для функционирования государства).
Налоги осуществляют пять базовых функций:
1) Фискальная — обеспечение финансирования государственных расходов на содержание государственного аппарата, обороны страны и той части непроизводственной сферы, которая не имеет достаточных средств, например, фундаментальной науки, многих учебных заведений, библиотек и т. д.
2) Распределительная — перераспределение доходов между разными социальными слоями с целью сглаживания неравенства в обществе.
3) Стимулирующая (антиинфляционная) — стимулирование развития научно-технического прогресса, увеличения числа рабочих мест, капитальных вложений в расширение производства путем применения льготного налогообложения.
4) Социально-воспитательная — сдерживание потребления вредных для здоровья продуктов путем установления на них повышенных налогов.
5) Конкретно-учётная — осуществление учёта доходов граждан, предприятий и организаций.
1) Фискальная — обеспечение финансирования государственных расходов на содержание государственного аппарата, обороны страны и той части непроизводственной сферы, которая не имеет достаточных средств, например, фундаментальной науки, многих учебных заведений, библиотек и т. д.
2) Распределительная — перераспределение доходов между разными социальными слоями с целью сглаживания неравенства в обществе.
3) Стимулирующая (антиинфляционная) — стимулирование развития научно-технического прогресса, увеличения числа рабочих мест, капитальных вложений в расширение производства путем применения льготного налогообложения.
4) Социально-воспитательная — сдерживание потребления вредных для здоровья продуктов путем установления на них повышенных налогов.
5) Конкретно-учётная — осуществление учёта доходов граждан, предприятий и организаций.
*ЗАДАЧА о принципах налогообложения
Ты – студент Налоговой Академии, который готовится к финальному экзамену по принципам налогообложения. Тебе предстоит пройти испытание – разгадать тайну "Налогового Кристалла", артефакта, хранящего в себе мудрость предков о принципах налоговой системы.
Вот что тебе известно:
"Налоговый кристалл" состоит из 5 граней, каждая из которых представляет собой отдельный принцип налогообложения.
Каждая грань скрывает загадку, которая поможет тебе разгадать принцип налогообложения, который она символизирует.
Чтобы разгадать загадки, тебе понадобится использовать свои знания о принципах налогообложения.
Вот загадки, которые скрывают грани "Налогового кристалла":
1. Грань справедливости: "Я равномерно распределяю бремя налогов между всеми, кто пользуется благами общества. Я не делаю различий между богатыми и бедными, сильными и слабыми."
2. Грань прозрачности: "Я открыт для всех. Мои правила и принципы ясны и доступны для понимания каждому. Я не скрываю своих действий и решений."
3. Грань стабильности: "Я не люблю внезапных перемен. Я предпочитаю оставаться неизменным, чтобы люди могли планировать свою жизнь и свой бизнес, не опасаясь неожиданных налоговых потрясений."
4. Грань эффективности: "Я забочусь о том, чтобы мои средства использовались рационально и эффективно. Яне люблю нецелевое расходование денег."
5. Грань устойчивости: "Я забочусь о будущих поколениях. Я стремлюсь к тому, чтобы налоговая система была сбалансированной и способной адаптироваться к изменениям времени."
Тебе необходимо:
Вот что тебе известно:
"Налоговый кристалл" состоит из 5 граней, каждая из которых представляет собой отдельный принцип налогообложения.
Каждая грань скрывает загадку, которая поможет тебе разгадать принцип налогообложения, который она символизирует.
Чтобы разгадать загадки, тебе понадобится использовать свои знания о принципах налогообложения.
Вот загадки, которые скрывают грани "Налогового кристалла":
1. Грань справедливости: "Я равномерно распределяю бремя налогов между всеми, кто пользуется благами общества. Я не делаю различий между богатыми и бедными, сильными и слабыми."
2. Грань прозрачности: "Я открыт для всех. Мои правила и принципы ясны и доступны для понимания каждому. Я не скрываю своих действий и решений."
3. Грань стабильности: "Я не люблю внезапных перемен. Я предпочитаю оставаться неизменным, чтобы люди могли планировать свою жизнь и свой бизнес, не опасаясь неожиданных налоговых потрясений."
4. Грань эффективности: "Я забочусь о том, чтобы мои средства использовались рационально и эффективно. Яне люблю нецелевое расходование денег."
5. Грань устойчивости: "Я забочусь о будущих поколениях. Я стремлюсь к тому, чтобы налоговая система была сбалансированной и способной адаптироваться к изменениям времени."
Тебе необходимо:
- Разгадай загадки каждой грани "Налогового кристалла".
- Определи, какой принцип налогообложения соответствует каждой грани.
- Объясни, как каждый из принципов налогообложения влияет на функционирование налоговой системы.
Система налогообложения — совокупность налогов и сборов, взимаемых в установленном порядке.
У любого налогового платежа есть:
В мире существует три основные системы налогообложения: прогрессивная, регрессивная и пропорциональная. Каждая система имеет свои уникальные особенности, определяющие, как налоговое бремя распределяется между разными группами населения. Выбор системы налогообложения влияет на социальное распределение ресурсов, стимулирование экономического роста и справедливость в обществе.
- объект налогообложения — например, полученная компанией прибыль;
- налоговая база — конкретная сумма, с которой платят налог, например прибыль 300 000 ₽ за первый квартал;
- налоговый период — отрезок времени, по итогам которого окончательно определяют сумму налога: раз в год, каждый квартал или раз в месяц;
- налоговая ставка — какой процент от налоговой базы платить;
- порядок исчисления налога — как считать налог;
- порядок и сроки уплаты налога — в какие сроки и как надо отправлять платеж.
В мире существует три основные системы налогообложения: прогрессивная, регрессивная и пропорциональная. Каждая система имеет свои уникальные особенности, определяющие, как налоговое бремя распределяется между разными группами населения. Выбор системы налогообложения влияет на социальное распределение ресурсов, стимулирование экономического роста и справедливость в обществе.
«Самая трудная вещь в мире для понимания - это подоходный налог» Альберт Эйнштейн
По способу платежа налоги делятся на:
Прямые налоги - налоги, взимаемые непосредственно с доходов и имущества налогоплательщика. В отличие от косвенных налогов, бремя уплаты налога несет непосредственно налогоплательщик.
Косвенные налоги - налоги на товары и услуги в виде надбавки к цене товаров или тарифу на услуги и не зависящие от доходов налогоплательщиков.
Косвенные налоги - налоги на товары и услуги в виде надбавки к цене товаров или тарифу на услуги и не зависящие от доходов налогоплательщиков.
По уровню бюджета, в который зачисляются налоги, выделяют федеральные, региональные и местные налоги.
1. Сформируйте группы по 4-5 человек.
2. Каждой группе необходимо выбрать один из следующих типов налогов:
5. Представьте свою презентацию остальным группам.
6. После каждой презентации проведите обсуждение:
2. Каждой группе необходимо выбрать один из следующих типов налогов:
- Федеральные налоги
- Региональные налоги
- Местные налоги
- Определите, какие налоги относятся к выбранной категории (например, для федеральных налогов это может быть подоходный налог, налог на добавленную стоимость и т.д.).
- Найдите информацию о каждом налоге:
- Кто является плательщиком?
- Какова ставка налога?
- Каковы основные функции этого налога?
- Как этот налог влияет на бюджет и экономику страны/региона/муниципалитета?
- Подготовьте примеры применения этих налогов в различных регионах или городах России.
5. Представьте свою презентацию остальным группам.
6. После каждой презентации проведите обсуждение:
- Как разные уровни налогов влияют на жизнь граждан?
- Какие проблемы могут возникать при сборе этих налогов?
**ЗАДАЧА об исследовании налоговой системы России
ПОЧТИ СЕРЬЁЗНО, ИЛИ НЕОБЫЧНЫЕ НАЛОГИ МИРА
Налоги — это важная часть экономики любой страны, и хотя большинство людей знакомы с традиционными налогами, такими как подоходный налог и налог на добавленную стоимость, существует множество необычных и порой экзотических налогов, которые могут удивить. Например, в некоторых странах существуют налоги на определенные виды деятельности или имущества, которые могут показаться странными.
В Италии существует налог на «долговечность» автомобилей, который взимается с владельцев старых автомобилей, чтобы стимулировать их к покупке новых, более экологичных моделей. В Японии налог на роскошь может взиматься с владельцев крупных домов и дорогих автомобилей, а также на некоторые виды предметов роскоши, таких как ювелирные изделия и антиквариат.
Необычные налоги могут также касаться природы. В Швеции существует налог на углеродные выбросы, который заставляет компании платить за выбросы углекислого газа в атмосферу, что направлено на борьбу с изменением климата. В некоторых странах есть налоги на использование воды или природных ресурсов, что стимулирует бережное отношение к окружающей среде.
Кроме того, в некоторых регионах можно встретить налоги на домашних животных. Например, в некоторых городах США владельцы собак обязаны уплачивать ежегодный налог на своих питомцев, что помогает финансировать программы по контролю за популяцией бездомных животных и улучшению общественных пространств.
Таким образом, необычные налоги могут выполнять различные функции: от стимулирования определенного поведения до финансирования социальных программ и защиты окружающей среды. Они подчеркивают разнообразие подходов к налогообложению и отражают уникальные потребности и ценности каждого общества.
В Италии существует налог на «долговечность» автомобилей, который взимается с владельцев старых автомобилей, чтобы стимулировать их к покупке новых, более экологичных моделей. В Японии налог на роскошь может взиматься с владельцев крупных домов и дорогих автомобилей, а также на некоторые виды предметов роскоши, таких как ювелирные изделия и антиквариат.
Необычные налоги могут также касаться природы. В Швеции существует налог на углеродные выбросы, который заставляет компании платить за выбросы углекислого газа в атмосферу, что направлено на борьбу с изменением климата. В некоторых странах есть налоги на использование воды или природных ресурсов, что стимулирует бережное отношение к окружающей среде.
Кроме того, в некоторых регионах можно встретить налоги на домашних животных. Например, в некоторых городах США владельцы собак обязаны уплачивать ежегодный налог на своих питомцев, что помогает финансировать программы по контролю за популяцией бездомных животных и улучшению общественных пространств.
Таким образом, необычные налоги могут выполнять различные функции: от стимулирования определенного поведения до финансирования социальных программ и защиты окружающей среды. Они подчеркивают разнообразие подходов к налогообложению и отражают уникальные потребности и ценности каждого общества.
Налоговый вычет — это сумма, на которую уменьшается налогооблагаемая база налогоплательщика, что позволяет снизить размер уплачиваемого налога.
Основные виды налоговых вычетов:
- Стандартные вычеты: Эти вычеты предоставляются всем налогоплательщикам без необходимости предоставления дополнительных документов. Например, в России существует стандартный вычет на детей.
- Социальные вычеты: Эти вычеты связаны с расходами на образование, медицинские услуги, страхование и другие социальные нужды. Налогоплательщики могут уменьшить налогооблагаемую базу на сумму таких расходов.
- Имущественные вычеты: Эти вычеты применяются при продаже имущества (например, недвижимости) или при покупке жилья. Они позволяют снизить налоги на прибыль от продажи или уменьшить налоговую базу при приобретении жилья.
- Профессиональные вычеты: Эти вычеты предназначены для индивидуальных предпринимателей и самозанятых лиц, которые могут учитывать свои расходы, связанные с ведением бизнеса.
****ЗАДАЧА о семье Ивановых
Семья Ивановых состоит из 4 человек:
Папа: Алексей Иванов, 40 лет, работает программистом в крупной IT-компании. Его годовой доход составляет 2 400 000 рублей.
Мама: Екатерина Иванова, 38 лет, работает фрилансером (дизайнером) и получает годовой доход в размере 1 200 000 рублей.
Сын: Иван Иванов, 12 лет, учится в школе.
Дочь: Анна Иванова, 9 лет, учится в школе.
Имущество семьи:
Квартира в Москве общей площадью 70 кв.м. (стоимость 10 000 000 рублей).
Дача в Подмосковье общей площадью 60 кв.м. (стоимость 3 000 000 рублей).
Автомобиль Toyota Camry 2018 года выпуска (стоимость 1 500 000 рублей).
Дополнительные сведения:
Алексей Иванов - официальный работников компании.
Екатерина Иванова - самозанятая.
Алексей Иванов владеет акциями компании, в которой он работает. Запрошлый год он получил дивиденды в размере 100 000 рублей.
В прошлом году семья Ивановых продала старую квартиру в Москве за 6 000 000 рублей. Квартира была в собственности более 3 лет, приобретали эту квартиру за 5 000 000 рублей.
Ваша задача - помочь семье Ивановых рассчитать их налоги за прошлый год.
Инструкция:
1. Определите, какие налоги должны платить члены семьи Ивановых
2. Рассчитайте налоговую базу для каждого вида налога.
3. Рассчитайте сумму налога, которую должна уплатить семья Ивановых по каждому виду налога.
Дополнительная информация:
Ставка НДФЛ для физических лиц в России составляет 13%.
Ставка налога на профессиональный доход (НПД)составляет 4% от дохода.
Ставка налога на имущество зависит от вида имущества и региона проживания. Для московской квартиры ставка составляет 0,1%.
Ставка налога на транспорта висит от вида транспорта и мощности двигателя. Для Toyota Camry2018 года выпуска ставка составляет около2,5%.
При продаже квартиры, находящейся в собственности более3 лет, налоговая ставка составляет 13% от разницы между стоимостью продажи и стоимостью приобретения.
Папа: Алексей Иванов, 40 лет, работает программистом в крупной IT-компании. Его годовой доход составляет 2 400 000 рублей.
Мама: Екатерина Иванова, 38 лет, работает фрилансером (дизайнером) и получает годовой доход в размере 1 200 000 рублей.
Сын: Иван Иванов, 12 лет, учится в школе.
Дочь: Анна Иванова, 9 лет, учится в школе.
Имущество семьи:
Квартира в Москве общей площадью 70 кв.м. (стоимость 10 000 000 рублей).
Дача в Подмосковье общей площадью 60 кв.м. (стоимость 3 000 000 рублей).
Автомобиль Toyota Camry 2018 года выпуска (стоимость 1 500 000 рублей).
Дополнительные сведения:
Алексей Иванов - официальный работников компании.
Екатерина Иванова - самозанятая.
Алексей Иванов владеет акциями компании, в которой он работает. Запрошлый год он получил дивиденды в размере 100 000 рублей.
В прошлом году семья Ивановых продала старую квартиру в Москве за 6 000 000 рублей. Квартира была в собственности более 3 лет, приобретали эту квартиру за 5 000 000 рублей.
Ваша задача - помочь семье Ивановых рассчитать их налоги за прошлый год.
Инструкция:
1. Определите, какие налоги должны платить члены семьи Ивановых
2. Рассчитайте налоговую базу для каждого вида налога.
3. Рассчитайте сумму налога, которую должна уплатить семья Ивановых по каждому виду налога.
Дополнительная информация:
Ставка НДФЛ для физических лиц в России составляет 13%.
Ставка налога на профессиональный доход (НПД)составляет 4% от дохода.
Ставка налога на имущество зависит от вида имущества и региона проживания. Для московской квартиры ставка составляет 0,1%.
Ставка налога на транспорта висит от вида транспорта и мощности двигателя. Для Toyota Camry2018 года выпуска ставка составляет около2,5%.
При продаже квартиры, находящейся в собственности более3 лет, налоговая ставка составляет 13% от разницы между стоимостью продажи и стоимостью приобретения.
Подводим итоги
ДЛЯ ДАЛЬНЕЙШИХ РАЗМЫШЛЕНИЙ
Вот несколько интересных фактов о налогах:
- Из всех суверенных государств самые низкие ставки подоходного налога в Бахрейне, Брунее, Кувейте и Катаре, где независимо от дохода эта ставка равна нулю. Налог не взимается также с населения о-ва Сарк в составе Нормандских островов и с жителей Тристан-да-Кунья.
- В Индонезии ежегодно публикуется список 200 частных компаний и физических лиц, уплативших самый крупный подоходный налог. Их отмечают почетными грамотами, которые по традиции вручает президент государства. Одновременно виновники торжества получают налоговые льготы.
- Учёт налогов в Швеции ведётся с XVI века. Все сведения о налогоплательщиках той поры сохранились в архивах до сегодняшнего дня.
- Если вы выиграли в лотерею, то нужно заплатить 13% от суммы или стоимости приза. Если выиграли в конкурсе, игре или ещё каком-то мероприятии, которое продвигает какие-то товары или услуги, то налог составляет 35%, говорится на сайте Федеральной налоговой службы.
- Если вы проживаете за границей больше 183 дней в году, то теряете статус налогового резидента России. Налог на доходы (НДФЛ) для нерезидентов составляет 30%. Также человек теряет право на получение налоговых вычетов и других льгот.
ВЫВОДЫ
Заканчивая изучение модуля, подумайте о том, можете ли вы:
- объяснить, что такое налог и какие функции он выполняет;
- рассказать о принципах налогообложения в Российской Федерации;
- распределять налоги по способам платежа и уровням бюджета, объяснять, что такое налоговый вычет
- рассчитывать сумму налога на примерах из жизненных ситуаций.
